第1条  目的

1．有效控制成本费用超预算或预算外支出。

2．避免成本费用支出未经适当审批或超越授权审批，导致公司经济损失。

第2条  适用范围

1．本制度所指成本，包含可归属于产品成本、劳务成本的直接材料、直接人工和其他直接费用，不包括为第三方或客户垫付的款项。

2．本制度所指费用，包括公司在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与所有者分配利润无关的、除成本之外的其他经济利益的总流出。

第3条  制定成本费用支出的标准

1．各部门根据预算制定指导原则和经营目标，制定本部门财务预算。

2．财务部根据公司指导原则和公司经营目标，平衡各部门财务预算，制定《公司预算草案》。

3．财务部组织召开各部门预算规划会议，讨论并平衡预算。

4．财务部汇总调整后的各部门预算，编制“部门费用调整表”，并递交给财务部经理、财务总监审核并经总经理审批。

第4条  成本费用支出的审核、审批

1．“部门费用调整表”得到总经理审批后，财务部编制“年度预算表”并下发至各部门。

2．各部门产生的费用项目，报销时需要填写申请单和上报原始凭证给财务部经理审批。

3．财务部经理在权限范围内进行审批，如果额度在     元内的，财务部经理进行审批。

4．财务总监在权限范围内进行审批，如果额度在     元～     元的，由财务总监进行审批。

5．总经理在权限范围内进行审批，如果额度在     元以上，由总经理进行审批。

第5条  成本费用支出的复核

1．各部门报销单和原始凭证得到财务部经理、财务总监或总经理审批后，出纳检查报销单上相关人员的签字。

2．如果报销单上相关人员的签字不合格，财务部将申请单和报销凭证返回各部门重新进行审批；如果合格，财务部应按相关规定办理报销事宜。

第6条  本制度由财务部会同公司其他有关部门解释。

第7条  本制度经总经理审批之日起实施，修改时亦同。

第8条  相关文件表单

1．《公司预算草案》。

2．“部门费用调整表”。

3．“年度预算表”。

（摘自实战红色管理创始人孙军正老师培训课堂经典案例）